Блог
Главная | Защита прав потребителя | Бух проводки премия по итогам года из чистой прибыли

Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения


Решение о выплате премий Для выплаты премий за счет нераспределенной прибыли необходимо согласие собственников организации учредителей, акционеров на такое расходование прибыли. Это правило действует как для ООО, так и для акционерного общества п. Решение о расходовании нераспределенной прибыли в ООО оформляется протоколом общего собрания учредителей. Обязательных требований к протоколу общего собрания ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые лучше указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, подписи учредителей.

В акционерном обществе оформляется протокол общего собрания акционеров. Протокол акционерного общества отличается от протокола ООО тем, что он составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты. В ООО состоящем из одного участника и в акционерном обществе где все голосующие акции принадлежат одному акционеру протокол не оформляется ст.

В этом случае участник акционер оформляет письменное решение о направлении чистой прибыли на выплату премий. Вместо типовых форм приказов о премировании можно использовать самостоятельно разработанные бланки таких документов при условии что в них содержатся все необходимые реквизиты, предусмотренные ч. Такой порядок следует из части 4 статьи 9 Закона от 6 декабря г. Выплату премий из кассы можно оформить: Об этом говорится в пункте 6 Указания Банка России от 11 марта г.

Бухучет В бухучете начисление премий за счет чистой прибыли отразите проводкой: Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату премии чистая прибыль прошлых лет или текущего года в т. Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации. Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 19 декабря г.

НДФЛ и страховые взносы Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, сумма премии, выплаченной за счет чистой прибыли, облагается: Расчет НДФЛ зависит от периодичности начисления премий ежемесячная, ежеквартальная, годовая, разовая , а также от того, является премия производственной или нет. Непроизводственные премии не являются частью зарплаты и, следовательно, не относятся к расходам на оплату труда.

Поэтому вне зависимости от периодичности начисления таких премий включите их в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором они выплачены подп. При выплате производственной ежемесячной премии проводку по удержанию НДФЛ делайте: В первом случае производственная ежемесячная премия является частью зарплаты, начисленной за текущий месяц это может быть фиксированная ежемесячная сумма. Поэтому она включается в базу по НДФЛ в порядке, предусмотренном для зарплаты. Датой получения дохода в целях расчета НДФЛ будет последний день месяца, за который начислены зарплата и премия п.

В этот же день сделайте проводку по удержанию НДФЛ. Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ того месяца, за который она начислена. Во втором случае производственная ежемесячная премия представляет собой выплату стимулирующего характера. Ее сумма зависит от достигнутых производственных результатов, поэтому такую премию нельзя считать вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей.

В этом случае датой получения дохода является день выплаты перечисления на счет сотрудника премии подп.

Пример приказа

Проводку по удержанию налога сделайте в момент выплаты премии. Сумму премии, начисляемой за период работы более чем один месяц, включите в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором она выплачена. Подробнее об этом см. Как рассчитать НДФЛ с суммы годовой премии. В таком же порядке рассчитывайте НДФЛ с суммы разовых премий.

Премия при убытках

В тех случаях, когда сумма премии включена в налоговую базу по НДФЛ вместе с зарплатой, платите налог одним платежным поручением вместе с зарплатой. Если сумма премии включена в налоговую базу по НДФЛ в месяце выплаты, перечисляйте налог в бюджет отдельным платежным поручением. В частности, необходимость оформления отдельного платежного поручения может возникнуть, если сроки перечисления НДФЛ по различным выплатам в течение месяца не совпадают.

Как налоговому агенту уплатить НДФЛ в бюджет. Порядок расчета остальных налогов зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Налог на прибыль При расчете налога на прибыль премия, выплаченная за счет чистой прибыли, не включается в расходы п. Хоть эти письма адресованы государственным унитарным предприятиям, сделанные налоговой службой выводы актуальны и для коммерческих организаций. Премии, выплаченные за счет средств специального назначения п. В законодательстве не сказано, что считается средствами специального назначения.

Такой подход подтверждается и арбитражной практикой см. Нужно также зафиксировать решение собственников о создании фонда на выплату премий за счет чистой прибыли.

Удивительно, но факт! Она понятна только на 99 счете, после закрытия Спасибо за подробный ответ.

ООО решение о создании подобного рода фондов должно определить в своем уставе ст. Для акционерного общества такого требования не предусмотрено. Решение о создании фонда для выплаты премий в акционерном обществе принимают акционеры на общем собрании подп. Если такое решение принято и зафиксировано в протоколе общего собрания акционеров, то использование средств такого фонда может относиться к компетенции совета директоров общества подп.

Теперь что касается бухгалтерского учета. Если в организации решили создать за счет чистой прибыли специальные фонды, то для учета их движения бухгалтер может вести аналитический учет по счету Значит, необходимо использовать счет Правильность данного подхода подтверждает Минфин России в рекомендациях из приложения к письму Минфина России от 6 февраля г. Организация начисляет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму премий за счет чистой прибыли в соответствии с законодательством России. А значит, сумму взносов можно учесть при расчете налога на прибыль.

Они учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Пример отражения в бухучете и при налогообложении премий, выплаченных за счет чистой прибыли. Налог на прибыль платит помесячно. В этот же день страховые взносы, начисленные с суммы премии, были перечислены в бюджет. В числе прочих сотрудников был премирован менеджер организации А. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование организация рассчитывает по основному тарифу. Бухгалтер отразил начисление и выплату премии Кондратьеву следующим образом.

Бух проводки премия по итогам года из чистой прибыли трудно

УСН Организации, применяющие упрощенку, вправе принять решение о направлении на выплату премий средств, оставшихся после уплаты единого налога. Пример налогообложения премии, выплаченной за счет нераспределенной прибыли предыдущего года. Единый налог платит с доходов.

сказал Бух проводки премия по итогам года из чистой прибыли обещала

На основании протокола общего собрания акционеров премии выплачиваются за счет нераспределенной прибыли за предыдущий финансовый год. Трудовыми договорами выплата премий ко Дню защитника Отечества не предусмотрена. НДФЛ с суммы премии равен: Если организация платит ЕНВД, начисление и выплата любых премий никак не повлияют на расчет единого налога. Это связано с тем, что ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода п.

Удивительно, но факт! Бухучет годовых премий Премии, которые компания выплачивает по итогам года, будут отражены в бухгалтерском учете в составе расходов по обычным видам деятельности. Порядок расчета остальных налогов зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

Сама премия никак не повлияет на налоговые обязательства. Ведь при расчете налога на прибыль данную выплату не учитывают. На сумму ЕНВД выплаченные премии также не влияют. При этом страховые взносы, которые начислены с премии сотрудникам, занятым в деятельности организации на общей системе налогообложения и в деятельности, облагаемой ЕНВД, нужно распределить. Это связано с тем, что организации, совмещающие общий режим налогообложения и ЕНВД, должны вести раздельный учет доходов и расходов п.

Страховые взносы, которые начислены на премии сотрудникам, занятым только одним видом деятельности, распределять не нужно. По материалам открытых источников.

Читайте также

  • На кого накладывается административный штраф
  • Зара певица развод со вторым мужем
  • Решение единственного участника о смене директора
  • Лишение родительских прав отца плюс и минус