Блог
Главная | Семейное право | Договор с физическим лицом на оказание услуг налогообложение

Гражданско-правовой договор с физлицом 2016: НДФЛ и взносы


Договор с физическим лицом на оказание услуг налогообложение что

Рассмотрим ситуацию, когда гражданско-правовой договор заключен в декабре года, а срок окончания действия договора приходится на январь года. Вознаграждения по гражданско-правовому договору начисляют на основании подписанного акта выполненных работ предоставленных услуг. В случае если акт выполненных работ предоставленных услуг закрыт в январе года, вся сумма вознаграждения за выполненные работы предоставленные услуги начисляется в этом месяце и соответственно облагается по новым правилам, действующим с При начислении в январе года вознаграждения по гражданско-правовому договору, срок выполнения работ предоставления услуг по которому превышает один календарный месяц, для целей сравнения с максимальной величиной дохода, с которого взимается ЕСВ, вознаграждение необходимо разделить на количество месяцев, за которые оно начислено ч.

Удивительно, но факт! Например, нельзя предоставить вычет в отношении доходов физических лиц, полученных от сдачи помещения в аренду.

Отметим, что логичнее было бы распределять вознаграждение по месяцам, на которые приходится выполнение работ предоставление услуг , пропорционально календарным дням. Однако соответствующих разъяснений Пенсионного фонда пока нет. Если условиями договора предусмотрено поэтапное выполнение работ предоставление услуг , первый акт выполненных работ может быть закрыт в декабре года, второй — в январе года.

В этом случае вознаграждение за выполненные работы предоставленные услуги , начисленное в декабре года, облагается по правилам, действующим до Сумма вознаграждения, начисленная в декабре года, для целей взимания взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования на случай безработицы сравнивается с максимальной величиной дохода, с которого уплачиваются социальные взносы грн.

Сумма вознаграждения, начисленная в январе года, для целей взимания ЕСВ сравнивается с максимальной величиной дохода, с которого уплачивается ЕСВ грн. В связи с изменениями с 1 января года в законодательстве вопросы с уплатой взносов и налога с доходов могут возникнуть в случае, если согласно условиям гражданско-правового договора срок выполнения работ предоставления услуг приходится на январь года, а в декабре года произведена предоплата. Другими словами, физическому лицу, выполняющему работы или предоставляющему услуги, был выплачен аванс.

Удивительно, но факт! Для получения вычетов, уменьшения НДФЛ и возврата излишне уплаченного налога ему необходимо по итогам года представить в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом акт выполненных работ предоставленных услуг закрыт в январе года. Поскольку аванс по ГП договорам выплачивался в декабре года, т. То есть при выплате аванса по договору о выполнении работ в декабре года предприятие должно было перечислить взносы в Пенсионный фонд в части начислений п. При выплате аванса по договору о предоставлении услуг предприятие должно было перечислить взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы, как в части начислений, так и в части удержаний, и налог с доходов. Напомним, что на вознаграждение по договору гражданско-правового характера о предоставлении услуг взносы в Пенсионный фонд можно было не начислять и не удерживать см.

Особенности работы по договору ГПХ

Сумма налога с доходов, уплаченная с суммы аванса в декабре года, будет учтена при определении суммы налога на доходы, подлежащей уплате при выплате оставшейся части вознаграждения, начисленного после подписания в январе года акта предоставленных услуг. Если согласно условиям ГП договора сумма вознаграждения превышает 10 минимальных заработных плат грн.

теперь Договор с физическим лицом на оказание услуг налогообложение немного

Что же будет с социальными взносами, уплаченными при выплате аванса по ГП договору? С 1 января года взносы, уплачиваемые в настоящее время в фонды социального страхования, заменит ЕСВ, который будет уплачиваться в Пенсионный фонд. В связи с этим необходимо закрыть расчеты с фондами социального страхования в январе года.

Удивительно, но факт! Для избежание недопонимания необходимо согласовать все пункты договора. Арбитражные суды ранее в основном поддерживали финансистов постановления ФАС Поволжского округа

По просьбам фондов часть страхователей сделает это по состоянию на Если по каким-либо причинам останется переплата по социальным взносам, такая переплата будет возвращаться страхователям п. Итак, сумма вознаграждения, как за выполненные работы, так и за предоставленные услуги, которая будет начислена в январе года, будет облагаться уже ЕСВ.

В то время как при выплате авансом части вознаграждения за выполненные работы были уплачены взносы в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования на случай безработицы, при выплате авансом части вознаграждения за предоставленные услуги — взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы. Чтобы закрыть расчеты с этими фондами, предприятие уменьшит на сумму социальных взносов, уплаченных с суммы вознаграждения, сумму взносов, подлежащую уплате за декабрь года.

Договор об оказании услуг с физическим лицом

В связи с этим возникает вопрос: В принципе страхователь выполнил свои обязательства, перечислив социальные взносы с суммы аванса по ГП договору в декабре года. Вместе с тем не должен ли он в связи с закрытием расчетов с фондами социального страхования перечислить сумму ЕСВ с суммы аванса? Формально такого обязательства у страхователя нет. В случае если доход начислен, но не выплачен вовремя, суммы ЕСВ в части начислений уплачиваются не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Если начисление всей суммы вознаграждения и выплата оставшейся части вознаграждения по ГП договору будут произведены до закрытия расчетов с фондами, в этот день целесообразно уплатить ЕСВ в части начислений со всей суммы вознаграждения, в том числе с части вознаграждения, выплаченного в декабре года. Если выплата оставшейся части вознаграждения по ГП договору будет производиться после закрытия расчетов с фондами, несмотря на то что фактически выплаты вознаграждения в январе года не было, безопаснее перечислить сумму ЕСВ в части начислений с аванса по ГП договору в день, когда работодатель будет закрывать расчеты с социальными фондами.

Ведь выплата части вознаграждения, которое облагается ЕСВ, состоялась в декабре года.

вполне Договор с физическим лицом на оказание услуг налогообложение знания

А лояльные разъяснения Пенсионного фонда относительно возможности перечислить сумму ЕСВ с авансовых выплат, произведенных в декабре года, после их начисления в январе года и при выплате оставшейся части дохода отсутствуют. Сумму ЕСВ в части удержаний нужно уплатить не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислено вознаграждение по ГП договору. Уверены, что материал данной статьи поможет бухгалтерам разобраться с новыми правилами налогообложения вознаграждений по ГП договорам!

Читайте также

  • Уголовное право как отрасль российского права
  • Снять однокомнатную квартиру в москве инком
  • Правила возврата ювелирного украшения для ремонта
  • Законна ли антиколлекторская деятельность
  • Продажа квартиры с ипотекой сбербанка пошаговая инструкция
  • Одобрение ипотеки сроки втб