Блог
Главная | Автоюрист | Как платятся разовые премии

Онлайн журнал для бухгалтера


Организация может предусмотреть выплату разовых премий в своих внутренних документах: В этом случае разовая премия может являться составной частью системы оплаты труда.

Оттуда Как платятся разовые премии там

Соответственно, разовые премии за производственные результаты можно будет учесть при расчете среднего заработка. Однако разовые премии могут и не являться частью системы оплаты труда организации и назначаться лишь распоряжением приказом руководителя. Основанием для начисления любой разовой премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника.

Приказ подписывает руководитель организации. Сотрудника сотрудников нужно ознакомить с приказом под роспись.

Удивительно, но факт! Этот метод обладает теми же преимуществами, которые предоставляются благодаря включению правил выплаты премий в трудовой договор с сотрудником.

Порядок отражения разовых премий в бухучете зависит от того, из каких источников их выплачивают: Бухучет выплат В бухучете разовые премии работникам, начисленные за трудовые показатели, относятся к расходам по обычным видам деятельности п. Начисление таких премий отразите следующим образом: Непроизводственные разовые премии к юбилею, празднику и т.

Общие правила

Их начисление отразите так: При этом ответ на вопрос, в каком месяце суммы разовых премий нужно включить в налоговую базу по НДФЛ, зависит от того, является премия производственной или нет. Непроизводственные разовые премии например, к юбилею, празднику не являются частью зарплаты и, следовательно, не относятся к расходам на оплату труда.

Поэтому их сумму включите в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором они выплачены подп. Расчет НДФЛ с разовых производственных премий, в свою очередь, зависит от периода, за который они начисляются.

Удивительно, но факт! Какая максимальная сумма алиментов с больничного листа в году, смотрите здесь. Например, единовременная премия, назначенная приказом директора в качестве поощрения за успешное выполнение особого задания?

Разовые производственные премии, выплаченные при наступлении конкретного события, включайте в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты сотруднику подп. Страховые взносы с разовых выплат С суммы премии нужно рассчитать и уплатить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний ст. Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму разовых премий начислите взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование.

А любая премия работнику, с точки зрения чиновников, укладывается в эти рамки. Причем с ними согласны и судьи.

Удивительно, но факт! Организации, оказывающие услуги, могут учесть прямые расходы в момент их начисления абз.

Значит, эти выплаты вполне укладываются в рамки трудовых отношений. И потому на них нужно начислять страховые взносы. Налоговый учет премий Разовые премии уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль при одновременном соблюдении двух следующих условий: Разовая премия считается предусмотренной трудовым договором, если соблюдается одно из двух условий: Ссылку на локальный документ можно оформить, например, так: Разовые премии, не связанные с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей к юбилею, памятной дате, за победу в конкурсах профессионального мастерства, за присвоение почетных званий и т.

Это объясняется тем, что такие премии: Если премии не уменьшают налоговую прибыль организации, то в учете возникают постоянные разницы п. Постоянные разницы приводят к образованию постоянного налогового обязательства п. Есть аргументы, которые позволяют организациям учесть при расчете налога на прибыль расходы на выплату разовых премий, не связанных с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей.

Они заключаются в следующем. Любые премии, которые организация выплачивает своим сотрудникам, относятся к стимулирующим выплатам ч. При этом организация вправе самостоятельно устанавливать систему стимулирования сотрудников. Это определяет статья Трудового кодекса РФ. В свою очередь, начисления стимулирующего характера, предусмотренные трудовым и или коллективным договорами, учитываются при расчете налога на прибыль п. Поэтому при соблюдении всех вышеперечисленных условий организация вправе учесть непроизводственные премии например, начисленные к праздничным датам в составе расходов на оплату труда.

Однако в целях соблюдения требования обоснованности затрат, предусмотренного пунктом 1 cтатьи Налогового кодекса РФ, следует предусмотреть определенные условия назначения непроизводственных премий. Например, в качестве обоснованности выплаты премии и ее направленности на получение доходов можно указать, что премия к праздничным датам не выплачивается сотрудникам, у которых имеются дисциплинарные проступки.

Поэтому выплата такой премии направлена на повышение заинтересованности сотрудников в результатах производственной деятельности. Аналогичное условие выплаты премии при решении спора в суде явилось достаточным аргументом для правомерного отнесения таких выплат к расходам на оплату труда см. Так же можно обосновать и экономическую направленность премий, выплачиваемых некурящим сотрудникам.

Общий порядок выплат

Отказ от курения снижает потери рабочего времени. Поэтому выплаты некурящим сотрудникам являются стимулирующими. И если такие премии предусмотрены коллективным или трудовыми договорами, их можно учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль. Правомерность такой позиции подтверждена в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 24 июня г. Кроме того, если непроизводственные премии изначально предусмотрены трудовым коллективным договором, то, значит, возможность их получения потенциальный сотрудник учитывает при оценке целесообразности работы в той или иной организации.

Поэтому такие стимулирующие выплаты могут способствовать привлечению в организацию необходимых специалистов. А значит, данные расходы являются экономически обоснованными. На это указал ФАС Московского округа в постановлении от 17 июня г.

едва Как платятся разовые премии где-то

Однако если организация воспользуется данной точкой зрения и учтет сумму непроизводственных премий в расходах при расчете налога на прибыль, то вероятнее всего ей придется отстаивать свою точку зрения в суде. Сумму премий за трудовые показатели в налоговом учете включите в состав расходов на оплату труда п. Если организация применяет метод начисления, момент признания расходов в виде премий зависит от того, к прямым или косвенным расходам они относятся.

Косвенные расходы признают в момент начисления п. Прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены абз. Организации, оказывающие услуги, могут учесть прямые расходы в момент их начисления абз. Как правило, премии относятся к косвенным расходам ст. Исключение — премии, выплачиваемые сотрудникам, занятым в производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг например, премии производственным рабочим. Они относятся к прямым расходам.

Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование организация уплачивает в общем порядке.

Как платятся разовые премии верном

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывают по тарифу 0,2 процента. Эти взносы организация учитывает при расчете налога на прибыль в месяце начисления. Срок трудового договора — со 2 февраля по 31 марта года. Трудовым договором предусмотрена выплата единовременной премии за успешное окончание проекта. Проект был успешно завершен в поставленные сроки — 31 марта.

Кондратьеву была начислена премия в размере 50 руб. В этот же день премия была выплачена сотруднику. Таким образом, премия войдет в налоговую базу по НДФЛ в марте. Стандартные налоговые вычеты ему не предоставляются. Бухгалтер отразил начисление и выплату премии так: Суммы премии и страховых взносов с нее включаются в состав косвенных расходов. При кассовом методе премии можно учесть в составе расходов в момент их выплаты сотруднику подп. Обычно премию организация выплачивает в месяце, следующем за месяцем ее начисления.

Поэтому в учете возникают вычитаемые временные разницы п.

Положение о премировании

Они приводят к образованию отложенного налогового актива п. Учет премий при спецрежимах Организации, которые платят единый налог с разницы между своими доходами и расходами, могут учесть разовые премии в расходах при одновременном соблюдении двух условий: Суммы разовых премий сотрудникам, начисленных за трудовые показатели, включите в расходы в момент их выплаты п.

Если организация платит единый налог с доходов, разовые премии налоговую базу не уменьшают п. Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами Нет, нельзя. Разовые премии, не связанные с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей к юбилею, памятной дате и т. Такой подход подтверждают и контролирующие ведомства. При этом точно так же, как и в случае с расчетом налога на прибыль, эту точку зрения можно попытаться оспорить в суде. Если организация платит ЕНВД, начисление и выплата разовых премий никак не повлияют на расчет единого налога.

Это связано с тем, что ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода п. Если премия начислена сотруднику, который одновременно занят в деятельности организации, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и в деятельности организации на общей системе налогообложения, то сумму премии нужно распределить.

Это связано с тем, что организации, которые совмещают общий режим налогообложения и ЕНВД, должны вести раздельный учет доходов и расходов п. В свою очередь, премии, которые начислены сотрудникам, занятым только в одном виде деятельности организации, распределять не нужно.

Читайте также

  • Бланк заявления в суд на уменьшение алиментов на первого ребенка
  • Затраты по договору связанные с предстоящей работой
  • Гражданство какой европейской страны легче всего получить
  • Бух проводки по аренде помещения с выкупом
  • Суд юридическое лицо иск к физическому лицу
  • 5 тыс рублей к пенсии по потери кормильца когда будет